Store flernasjonale selskaper er skurken i historien, godt hjulpet av advokatfirmaer, regnskapsførere og revisorer.
«Vårt kontinent taper årlig mer enn 50 milliarder dollar gjennom ulovlige utgående kapitalstrømmer», anslo høynivåpanelet som var nedsatt av Den afrikanske unionen og FN for å studere temaet. Rapporten ble lansert i 2015.
Panelet, som ble ledet av Sør-Afrikas tidligere president Thabo Mbeki, fastslo at de ulovlige kapitalstrømmene er et hovedproblem for finansieringen av utvikling og bekjempelse av fattigdom. Over en 30-årsperiode har Afrika tapt utrolige summer – mellom 1200 og 1400 milliarder dollar – som følge av kapitalflukten.
Kapitalstrømmene – ut av Afrika – stammer fra tre typer aktivitet, ifølge rapporten:
- kommersiell aktivitet
- kriminell aktivitet
- korrupsjon
Største bidrag
Private selskapers kommersielle aktivitet gir det klart største bidraget til de ulovlige kapitalstrømmene, anslår de faglige ekspertene bak panelets rapport. Misbruk av internprising ved kjøp og salg av varer og tjenester er et hovedproblem. Målet er å gjemme formuer, unndra seg beskatning, eller unngå nasjonale tollregler og avgifter.
«Dette bør forstås innenfor en kontekst der store selskaper har ressursene til å skaffe seg den til enhver tid beste tilgjengelige ekspertisen innen jus, regnskapsføring, bank og finans og på andre områder.», skriver panelet – ett år før «Panama Papers»-skandalen ble kjent.
Les også:
Mange internasjonale selskaper har en komplisert selskapsstruktur der ulike deler av konsernet kan være lokalisert i ulike land, herunder såkalte skatteparadiser. Bevisst feilaktig internprising innebærer at en del av konsernet fakturerer en annen selskapsdel med en falsk pris, feil kvalitet eller feil kvantum.
Underpriser eksport
Både overprising av import og underprising av eksport er vanlige grep, ifølge panelets rapport.
«Overprising av import er blitt benyttet av en rekke importører i mange år, noe som er årsaken til at afrikanske land har introdusert inspeksjoner forut for forsendelser (…)», heter det i rapporten. Underprising av eksport er på sin side vanlig ved handel med naturressurser.
Som eksempel på oljeselskapers bevisste feilrapportering av kvantum viser panelet til en rapport fra Chatham House om oljeeksport fra Nigeria. Denne rapporten viser til at Nigeria taper verdier tilsvarende om lag 100 000 fat olje per dag på grunn av dette.
Panelets egne faglige eksperter anslår at 29 prosent av de tapte verdiene fra nigeriansk oljeeksport havner i USA, 23 prosent i Spania, 9 prosent i henholdsvis Frankrike og Japan og 8 prosent i Tyskland.
Feilregistrerer volum
Mosambik på sin side eksporterte 260 385 kubikkmeter tømmer i 2012, ifølge egen offisiell statistikk. Statistikk fra Kina alene viste imidlertid at landet hadde importert 450 000 kubikkmeter av samme vare fra Mosambik.
Feil internprising av varer er fortsatt det største problemet, men et økende problem er feil internprising av tjenester. I slike tilfeller tar selskaper opp lån internt i konsernet eller de betaler for ulike typer intellektuell eiendomsrett (patentrettigheter) eller administrasjonskostnader til andre innen deler av selskapsstrukturen.
Sørafrikanske myndigheter avslørte et tilfelle der et flernasjonalt selskap hadde sluppet unna 2 milliarder dollar i skatt gjennom å hevde at en stor del av virksomheten foregikk i Storbritannia og Sveits. Disse to landene hadde på denne tiden en lavere beskatning av denne typen virksomhet, og selskapet registrerte seg derfor i de to landene.
Selskapet sørget deretter for at transaksjonene mellom selskapet i Sør-Afrika og dets sørafrikanske kunder gikk via Sveits og Storbritannia. På de to kontorene fantes det imidlertid kun en håndfull ansatte på lavere nivå med svært begrensede ansvarsområder.
Nest største årsak
Nest største årsak til illegale kapitalstrømmer er organisert kriminalitet. Smugling eller handel med mennesker, narkotika og våpen er blant de største kildene. I tillegg kommer underslag eller svindel, eksempelvis i form av uautoriserte og usikrede lån, hvitvasking av penger, børsmanipulasjon og falskneri.
Rapporten påpeker at Afrika fortsatt har store mangler når det gjelder å demme opp for hvitvasking av penger som stammer fra kriminell aktivitet.
Korrupsjon er den tredje viktigste kilden til illegal kapitalflukt, mener panelet. Rapporten viser til ulike typer forskning som angir størrelsen på de ulike kategoriene – og antyder at internprising er et klart større problem enn korrupsjon. Mens bevisst manipulasjon og skatteunngåelse gjennom internprising sjelden blir avslørt, skjer det oftere med korrupsjon. Avsløringer av korrupsjon får også store oppslag i mediene og fester seg i folks bevissthet.
Forskere tilknyttet den anerkjente organisasjonen Global Financial Integrity mener å kunne fastslå at de illegale pengestrømmene ut av utviklingsland har vært jevnt økende over flere år. I tråd med avsløringene rundt Panama-papirene peker de på miljøer i Kina og Russland som hovedansvarlige for slike illegale transaksjoner.
